U mag kosten aftrekken die u maakt voor uw onderneming. Zoals de huur van een bedrijfspand en kosten voor een internetabonnement. Deze kosten heten bedrijfskosten of zakelijke kosten.
Bij de start van uw bedrijf heeft u ook kosten. Die opstartkosten mag u soms aftrekken. Bijvoorbeeld kosten voor uw inschrijving in het Handelsregister van KVK.
U moet bedrijfskosten in één keer aftrekken of gespreid over meerdere jaren (afschrijven):
Heeft u voor uw onderneming een bedrijfsruimte? Zoals een kantoor, fabriek, winkelpand of werkplaats. Bekijk welke kosten u kunt aftrekken voor uw bedrijfsruimte.
Zakelijke kosten voor uw kantoor of werkruimte in uw woning kunt u meestal niet aftrekken. Gebruik de rekenhulp Werkruimte om te checken of u kosten voor uw werkruimte mag aftrekken.
Zakelijke studiekosten mag u aftrekken. Maar alleen als u kosten maakt om bestaande vakkennis op peil te houden. Studiekosten die u maakt om nieuwe kennis op te doen, mag u niet aftrekken als bedrijfskosten.
Verzekeringen die u afsluit voor uw onderneming zijn zakelijke kosten. Bijvoorbeeld een bedrijfs- of beroepsaansprakelijkheidsverzekering. De premies mag u aftrekken van uw omzet. Dit geldt ook voor pensioenpremies. De premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn niet als zakelijke kosten aftrekbaar.
Maakt u kosten om uw bedrijf te promoten? Bijvoorbeeld met relatiegeschenken, zoals een kerstgeschenk voor uw klanten. Of een bijeenkomst of een zakelijke lunch. Deze kosten mag u beperkt aftrekken.
U betaalt ook btw aan uw leveranciers over uw bedrijfskosten. Die btw kunt u aftrekken in uw btw-aangifte als voorbelasting.
U mag de btw over cadeaus en andere extra's voor uw personeel aftrekken. Bijvoorbeeld als u uw personeel wilt bedanken met een kerstpakket of eindejaarsgeschenk. U mag per jaar niet meer dan € 227 (exclusief btw) per werknemer uitgeven (drempelbedrag). Uw werknemer kan meebetalen aan extra's die hij krijgt (eigen bijdrage). U moet dan toch de totale kosten voor de extra's meetellen voor het drempelbedrag. Lees hoe u de uitgaven per werknemer berekent op Belastingdienst.nl.
Ook hoeft u soms geen loonbelasting over cadeaus of andere extra's te betalen. Dat kan als u nog vrije ruimte heeft in de werkkostenregeling.
Mogelijk gemaakt door
Download hier de meest recente versie van het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst en lees handige tips, informatie en handvatten om succesvol te ondernemen. Klik hier voor de versie van vorig jaar bij onze downloads.
