Wat is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)?
Als u een onderneming erft of geschonken krijgt, betaalt u belasting. Hoeveel belasting u moet betalen hangt af van de waarde van het bedrijf. Als u het bedrijf voortzet, betaalt u tot een bepaald bedrag minder of geen erfbelasting of schenkbelasting. Bijvoorbeeld als u het familiebedrijf overneemt van uw ouders. Dit heet de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).
Wat zijn de voorwaarden voor de BOR?
Om de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) te gebruiken, moet u aan verschillende voorwaarden voldoen, zoals:
- Het bedrijf moet een actieve, lopende onderneming zijn. Als het alleen gaat om beleggingen valt dat niet onder de BOR.
- U mag niet eerder eigenaar zijn geweest van het bedrijf dat u krijgt.
- Krijgt u een bedrijf door schenking? Dan moet u tenminste 21 jaar oud zijn.
- De persoon die u de onderneming schenkt of nalaat (de vorige eigenaar) moet minstens 5 jaar eigenaar zijn geweest van het bedrijf dat u krijgt (de bezitstermijn). Erft u het bedrijf? Dan is dit 1 jaar. Is de persoon waarvan u het bedrijf erft of ontvangt door schenking meer dan 2 jaar na zijn of haar AOW-leeftijd het bedrijf gestart? Dan neemt de minimale bezitstermijn per jaar met 6 maanden toe.
- U mag niet vlak na de overname stoppen met het bedrijf. U moet minstens 3 jaar doorgaan met de activiteiten van het bedrijf (voortzettingsvereiste). Doet u dit niet? Dan moet u alsnog schenk- of erfbelasting betalen. Lees wat u moet doen als u niet aan het voortzettingsvereiste voldoet.
- Gaat het om aandelen in een nv of bv? Dan moet u minimaal 3 jaar eigenaar van deze aandelen blijven. Ook moet het bedrijf minimaal 3 jaar doorgaan met zijn activiteiten.
Bekijk alle voorwaarden van de BOR in de brochure Erfbelasting en schenkbelasting en de bedrijfsopvolgingsregeling.
Hoe gebruikt u de BOR?
Als u de BOR wilt gebruiken, moet u aangeven dat u de vrijstelling wil bij uw aangifte schenkbelasting of uw aangifte erfbelasting. Vul de gegevens en de waarde van de onderneming in.
